财务

今天我们要讨论养老金计划，今年关于养老金计划优点的特点之一是 不论年龄，不超过工作和经济活动收入的30％，则可以减少的供款限额从10,000欧元降低至8,000欧元。

当纳税人的配偶从工作或经济活动中获得的收入少于8,000欧元时， 他们改变了纳税人配偶对养老金计划缴款的处理。 在这种情况下，扣除额将从缴纳的2,500欧元开始生效，而不是以前的2,000欧元。

在这里，您要知道，些最大值是指每个储蓄产品中已支付且受该标准影响的总支出。 因此，如果您有多个养老金计划，或者例如您有一个个人计划和一个商业计划，则必须添加所有可用资金，以不超过上述限制。

养老金计划有一个明确的目标，即构成退休储蓄以补充国家养老金. 政府意识到有必要鼓励长期储蓄，因此对养老金计划规定了比其他产品有利的税收，从而鼓励了这类投资。 这些收益基于两个要素：扣除缴款和免除收益税款直至兑现。. 另一个问题是，当需要收回资金时，这些好处仍然像是肥皂泡一样。 这将取决于回收钱的形式。 收益取决于恢复时的时间延迟，必须支付税款，但是取决于我们如何收回这笔钱，我将或多或少地支付并延迟及时支付该税款。 例如，如果我从35岁开始缴款，并在那时开始在我的报表中扣除，我将停止向税务机构预支款项，直到67岁为止；如果最重要的是，我以混合形式或收入和预期寿命是从83.30起，我可以告诉您，我认为应该缴纳哪些税款，这是一个有趣的收益。

作为示例，我们进行了一些模拟，以查看可以从中得到的节省，具体取决于所获得的收益和所做出的贡献，实际的节省，在任何情况下都不是将在呈报中退还给我们的金额。

本周继续上周的文章，现在到了退休的时候了。领钱时会发生什么？ 所收到的款项被视为来自工作的产出，在领取时应缴纳相应的预扣款，即，在收回款项加上计划的利益后，存在一些特定的救援规则。

第二个新闻与以资本形式挽领取老金计划有关。 变革通过以资本形式恢复了这笔钱，而结束了40％的减少，这笔钱被用于2006年12月31日之前的捐款收入中。 就是说，如果我在退休时拿出我所有的钱，我将不得不面对工作收入的增加，并且我将根据康复的金额来支付与我相对应的类型，但这是我第二个计划的开始正如我们已经指出的那样，还有更多的方式可以收回金钱，也可以将其作为收入收回。

收入的形式 通过定期感知（每月，每季度，每半年，每年）一定金额，持有人可以决定随时进行余额的全部清算。 在我看来，这是理想的偿还形式，因为它们作为工作绩效发挥作用，并且以与您相​​同的税率征税，只要所追回的金额不算过多（请记住，这是对养老金的补充）并且不涉及付款变更租金税率。 就个人所得税而言，这将被视为工作产出。. 也就是说，它将与公共养老金一起支付，作为另外一种薪水（您将有两个付款人，这意味着），这就是为什么要计算好金额并且不追回超过1,500欧元的金额的重要性，如果我们有义务进行这一限额的申报，我们已不在乎，我们必须想，这将被纳入个人所得税的一般基础 作为收入收取费用的好处是，您的税基不会突然增加，并且您将为所积累的钱缴纳更少的税。 另外，这是避免在退休的头几年花费更多钱的好方法。 您不应忘记养老金计划中的钱是有限的这一事实，直到您口袋积攒的用完后才能使用。

混合形式 资本和收入的结合 一年两次的固定收入，而每月，每季度，每半年一次的固定收入则是另一种有趣的选择，只要将其收回即可，这要考虑到我们在上一段中提出的收入。

以保险收入或保险形式 收入是按终身收取的费用，计为一两个人的生活，有或没有人寿保险。

应当指出的是，在巴斯克地区和纳瓦拉，无论以何种形式存入资本，所有以资本形式获救的款项仍将减少40％。

最后，当涉及到拯救计划时，进行计算也很重要。 将收回的计划推迟到第二年退休无疑是一个好主意。 原因是，作为养老金领取者，您收取的费用将比作为雇员少，因此您的工作收入总额将减少，因此，在制作损益表时，您将为计划金支付更少的税款。

重要的是要指出，维持从2015年1月1日起10年或10年以上相对于会费的合并权利的可能性：因此，参加者将有可能从2025年1月1日起归还合并权利。如果您愿意的话。 […]

跟随本周我们一直在做的文章趋势，我们将讨论在从网络租金确认草案之前必须检查的内容。 就像税务局所说的那样，请记住，草案是一项拟议的声明，它使用从第三方（例如其工作所在的公司或与之有退休金计划或抵押的银行实体）接收的数据来计算财务…

但是，国库局不必知道其他信息：例如，如果您有孩子，是否要支付工会会费或换居留费。 纳税人应更仔细地检查此类数据，并在必要时进行更正。 我们回顾最常见的：

• 个人和家庭数据。如果您在练习中有孩子，或已改变您的个人和家庭情况（您已婚或离婚），则必须在此部分中输入。 如果您有权获得产假扣除，则您必须核实是否已将其包括在内，或有两个孩子但无权领取年金的残疾后代/后代，大家庭或单亲家庭的任何家庭扣除。
• 工会会费如果您已向工会付款，则必须将其包括在草稿中
• Planes de pensiones.如果已向养老金计划付款，则应检查它们是否在申报中
• 扣除对惯常住房的投资。如果您有权申请过渡制度，请确认您的税收信息中显示的抵押贷款信息正确无误，并且已正确输入申报中。
• 扣减常住所的租金。如果您有扣除的权利，则必须在申报中确认它们是正确的
• 属性的信息及其地籍参考。要查找这些数据，纳税人可以检查物业税（IBI）的收据，致电地籍（902 37 36 35）或访问地籍的电子总部。
• 扣除房屋中的改善工程。如果您有权扣除在家里进行的装修施工，并符合要求，则必须在申报中输入
• 自主扣除如果您有资格获得一份，并且不会出现在草稿中，则可以在与自治社区相对应的框中输入它。 例如，对于马德里社区，我们将扣除学费。 在几个社区中，您可以从英语课，制服到课本，和部分教材中扣除，这使您可以扣除分配给义务基础教育中的学校和服装以及语言教学的部分费用。 这是由于其对建立统一学校制度的坚定承诺，在该制度中，必须使用校服。 该系统按百分比运行，因此您可以在以下每个区域中扣除一定比例的费用：
• 学费的15％，

[…]

这周我们将要讨论损益表中不应该犯的错误。

正如我们在上一篇文章中提到的那样，最重要的是详细审查草案，并明确我们已经包括了所有收入，包括来自失业的收入以及第二套住房，补助金，补贴…

正如我们所说的最常见的错误之一，也是很多人犯的错误，是在不检查所有数据的情况下确认草稿，我们必须记住，草稿是对我们的陈述的一种解释，不一定是正确的。 确认草稿中的数据不正确或不完整，可能意味着该税务局会对我们做比较，同时也可能面对着一个罚款，那些未付给公共税务局的金额的利息，及适当的情况下支付滞纳金。

另一个重要的错误是我没有这样做，但是我通常不得不做最简单的事情，如果我们没有义务做报税，我们可能不会做，这是一个严重的错误，因为取决于我们的预扣和其他个人因素，可能会退税给我们。 在这种情况下，我们将把钱捐给公共机构，除了呈报人他外，损失了与返还本金相对应的数额，所有人都非常高兴。

我不考虑失业，这通常是另一个最常见的失误，失业算作一份工作，也就是说，在申报时必须将其作为工作收入。 如果不包括它，我们可能会呈报错误或不完整的税务。 同样，主管部门将重新启动检查程序，并产生上述后果。

如果您拥有两个房屋，那么第二个房屋虽然只有一个是通常的房屋，但您必须在呈报中同时包括两个房屋，并且包括停车位（如果有） 这些物业的租金有两个假设，您必须申报其收益和费用。 或您没有出租它，做为业主您必须得支付它的税增。

另一个错误是没有包括扣除和减少 我们已经在上一篇文章中为他们讨论过，建议您阅读，如果不清楚，我们会提醒您工会会费，产妇扣除，人寿和家庭保险，养老金计划，补偿性或食品性养老金，每个自治社区的所有者。

请注意自治部分，因为IRPF具有自治部分，因此我们也提醒您要小心，因此，在某些自治社区与其他自治社区之间，扣除额存在差异，在这一方面，有必要指定我们的惯常居住地，并访问“区域扣除额”标签，在其中我们将显示社区中可用的扣除额，如果未标记此标签，我们可能会损失一些可以从中受益的区域抵扣，然后我们将把钱退还给税务机构，请确保我们其他公民会很高兴我们对这些错误发表评论，但我们的口袋不会我认为您不满意，一如既往地在有疑问的情况下，我们始终建议您将自己交给专业人员，因为没有人喜欢收到税务机构的通知，那时我们可能已经来不及了。

Miguel Ángel Ortiz

财务和会计负责人

法律实验室

2018年的个人税和财产税和于4月2日开始，于2019年7月1日结束。

• 从4月1日起，您可以预约。 报税可于5月14日在税务局（AEAT）的办公室进行呈报。
• 带有要输入结果的对账单可以直接借记提交，直到2019年6月25日为止。
• 如果您选择电话服务，只要您没有以下条件，就可以完成此任务：
  • 收入超过65,000欧元。
  • 一个以上的出租物业。
  • 流动资金收入超过15,000欧元。

2018年报税新闻

新颖的是，今年消失了通过加工服务获得报关单和打印纸进出或退回文件的可能性。

2018年收入的另一些重要的新闻是：

• 纳入了最高法院宣布的产假或陪产假豁免的福利。 因此，纳税人可能会收回不当产生的预扣款。
• 每名儿童可获得600欧元的补助，超过了三项大型家庭减税计划。
• 增加了对经济上依赖纳税人的配偶有残疾的供养家庭成员的扣除额。 增加了最少成员和家庭
• 为大家庭以及有后代或后代的纳税人提供了特殊的扣除。

审查重点

在接受草稿或提交收入表之前，您应检查以下17个关键点：个人和家庭数据，如果已应用了您有权获得的所有抵扣或未决的补偿

演示形式

2018年报税的表述如下：

1. 通过确认呈报草案
2. 在Google […]
   

我们即将结束本财政年度，如果希望我们对明年的声明尽可能有利，则是在12月31日之前做出收入预测的最佳时间。 我们还有时间做出决定并减轻我们的税收负担。

当财政活动在6月结束时，我们必须在报税单中付款，我们通常会问自己，我们可以做些什么以减少付款，甚至退还税款。 现在是时候在年底之前采取这种财政方法了。.

什么是预报税?

根据收入预测，目的是在财政年度结束前进行研究：分析我们的收入和可扣除的支出。

无论是私人的还是个体户，目的都是为了改善我们的税收，以便在申报单到达时尽可能地有利. 此外，在我们必须付款的情况下，通过此预测，我们将已经知道它将要支付的费用，并且我们将能够无忧地面对付款

如何进行报税预测？

收入预测是使用我们迄今为止所拥有的所有文档进行的：工作，经济活动或租赁获得的收入预测了从研究进行到当年年底的收入。

寻找过去四年的损益表以及用于编制损益表的注释会很有趣。 可能有负余额可以在本报表中抵消，或者在这些年中应计的收入必须在本报表或以后的报表中反映出来。

利用这些数据，我们将执行一系列模拟，以了解最有利于我们陈述的条件。 一旦看到结果，我们将设计一个可行性计划以实现建议的目标。

如果没有一种解决方案适合我们，那么我们将不得不考虑一项储蓄计划。 我将从现在开始一直设计到6月30日，以便能够面对税款的第一次付款。 我们必须记住，这是债务的60％，并在接下来的12个月内总计调整剩余的剩余40％债务，这些债务将在11月初偿还。

个人税务预测

如果您是个人，您可能会感兴趣的一件事就是对抵押贷款进行部分摊销。 另一种选择是提供退休金计划（或者即使我们没有退休金计划，也要评估我们是否有兴趣使用该计划）。 此外，12月是更改我们的银行计划的好时机，因为在另一个实体中，我们可以得到更有利的条件。

还有一些重要的决定可以推迟以实现财政改善。 例如，如果您打算出售房屋，则可能要等待几个月才能获得税收改善。 或将再投资用于另一个惯常住所，从而导致在新购买日期的扣除额损失

我们必须牢记，我们全年进行许多具有财政意义的业务，并且以后我们将不会记得了：

• 例如，买车。 您是否有购买此车的补贴？ 这很有可能发生，特别是如果汽车是电动或混合动力汽车。
• 还是有孩子的家庭：您是否知道可以有扣减重返学校的费用？
• 如果您居住在马德里自治区，并且您的孩子上了某种语言的课程，则可以申请扣减。
• 应计报税，例如我们无法把前几年修葺房屋结构损坏补助金归入进去
• 不支付的报税：产妇津贴，要求获得不当收入的要求，解雇，单笔失业金开办企业的津贴，人身伤害赔偿等。
• 65岁以上的人可以通过住房的流动获得流动资金。 为了获利，要使财政状况得到改善，双方必须达到这个年龄。 考虑这些情况的终身年金也很有趣。

[…]

这是该2016年报税时期的最后一篇文章，关于2015年的演示文稿。 在过去的几周中，我们一直在详细讨论各个方面，以考虑到呈报以及我们将在明年提出的2016年损益表的财务计划

总的来说，我们将不得不考虑我们的现金处置情况，以便能够提出已经提出并打算节省的任何建议，以防万一没有流动性来支付这些款项。

但是，我总是想知道上一年利率和Euribor最高的月份是否逐月增加X，并且您今年的情况没有改变，您也可以提交，您只需要调整您的经济即可。

到2016年年底为止，还有6个月的时间。您要做的是保存您每月按揭还款额的差额，并在该年末用该笔款项进行供款，以取消您的部分抵押习惯性住房抵押贷款始终要记住，要享有税收优惠，单个申报最多可以达到9,040欧元，这意味着最高可以扣除1,356欧元，联合申报最多可以扣除1,080欧元，并始终考虑到这种扣除的存在适用于2013年之前购买的房屋。

自那年以来，我们一直没有扣除购买惯常住房的费用。 并且考虑到9,040欧元包括摊销资本，已付利息和融资费用（人寿保险，在大多数抵押贷款中对您具有约束力的财产保险）。

另一个值得回顾的方面是，我的抵押贷款没有分担部分的佣金，也没有这些分担款项的最低金额。 在这种情况下，我将不得不评估我是否觉得为做出这种提交扣除而很有趣。 要考虑的另一件事是，您从今年的租金中获得的收益，以这种方式对抵押贷款的部分注销进行了再投资，从而减少了已偿还的债务金额，并且可以在第二年获得对惯常住房投资的扣除额。

在无法利用之前的扣除额的情况下，减少税收负担的​​另一种选择是在这种情况下向养老金计划缴费，正如我们在养老金计划文章中已经讨论的那样，我们可以实现未来的储蓄和税收延迟，直到恢复养老金计划的时刻。 回想一下，我只能为工作和经济活动净收入的30％缴纳最低的费用，如果配偶没有获得任何形式的回报，则只能为配偶提供8,000欧元中的2,500欧元。

同样在学年结束的这些日期，并且家长已经在考虑以下课程，有趣的是回顾一下我们所居住的社区在马德里的区域援助，例如，我们有购买常规校服的奖金。仅用于学校用途，因此在9月份购买时要保存相应的发票，这一点很重要，这样当2016年损益表到来时，我们可以指明金额并接受此扣除。 从这个意义上说，作为父母，在选择课外活动时还要考虑马德里社区的英语课也有减税。

最后，要在2016年12月结束这些建议阶段，可以进行预声明，以查看在等待年末时仍可以及时采取行动以减轻税收负担的​​方法，做一些减少它的行动。

至此，我们结束了本系列文章，希望它能引起您的兴趣，并且一如既往，我们建议您将其交由顾问处理，但始终在决策之前，而不是在采取行动之前因为预防性税收要比非执行性税收更好。

我们希望我们已经澄清了您的疑问，如果没有，您只需要咨询。

请记住，如果您发现它很有趣，我们将很乐意帮助您在社交网络上进行传播。

Miguel Ángel Ortiz

财务和会计经理

法律实验室

这是本次活动的倒数第二篇文章，我们仅剩几天时间来确定2015年收入申报的自愿期内的呈报期限，更多的是明年6月25日呈报的截止日期需要付款的报关单，并希望直接在银行实体中付款 并且，随着最近几周我们一直在发表文章的趋势，我们将处理资本损益的问题，无论这些利益是来自股票或参股的出售，还是来自房地产的出售。

要计算资本损益，可以很容易地查看资产购置的日期和资产的购买价格，以及涉及将该商品移交给我们处置的任何费用，包括任何费率，税金或相关费用，以及减去将要减少的财产的出售金额，这取决于商品销售给我们带来的费用，并考虑出售日期（如果存在任何减少系数的话）（有时这种小细节在我们进行销售时发生会感觉非常有趣）

我解释一下，在进行财务级别的销售时，我们有兴趣审查销售和收购的日期，显然，在此期间，我们将不会再丢弃任何销售，况且在运行的时间里遇到好的价格好的买家的困难，但是有时我们可以将销售推迟一个月并能够实现更高的减少系数，而仅将销售日期推迟一个月或几天，这些小细节可以帮助我们改善税收筹划和减少提交声明时我们必须支付的金额。 尽管在声明的这一点上，由于货物的销售量已经超出销售日期，现在更晚了一些纠正日期，但重要的是您要注意这一关于未来销售的小建议，尤其是当货物数量较大时只要不是普通的房屋，征税就更加复杂了，因为这将是一个公寓，因为我们将不得不考虑是否有将这笔款项再投资用于购买新房屋的问题。

回到资本损益上，节约的基础来说，消除了直至2014年12月31日有效的对资产盈利 和损失，与不到一年的资产转移相比，相对于多于一年的资产转移，所有这些都成为储蓄基础的一部分。

另一些2015年报税的新闻，其他发展是为因居住地点变更而产生的资本收益对动产或新房产的归还进行补偿..

资本利得和损失被纳入节余的应税基础 如果此类收入的累计和补偿余额为负，则其金额可能会被应税储蓄的其他部分的正余额（可动资本收益）的正余额所抵销，上限为该余额的25％。正面的

当然，改革标志着一个过渡期，2015年，2016年和2017年的补偿比例将分别不是25％，而是10％，15％和20％。

因此，如果您过去一年的资本损益余额为负，则只有10％的资本收益可以抵消。 而且，即使是负数，其金额也将在接下来的四年内补偿。

应当指出，在储蓄基础的两个要素（资本损益和资本收益）之间，补偿是相互的。

如果有利润？

例如，如果纳税人在2015年1月以1,000欧元的价格收购了Telefónica的股票，但由于流动性需求，他决定在2015年12月出售它们，并在不到一年的时间里获得3,000欧元的盈余。 您应该如何支付这种剩余价值？

自2015年1月1日起，长期（一年以上）和短期（一年或更短）内产生的资产转移产生的资本利得和损失之间没有区别，所有这些因素均已合并为节省税款和对储蓄率征税的基础。

因此，如果我们有前几年的资本损益，我们将必须注意上述百分比，如果今年有资本损益，则必须考虑到我们有4年的补偿时间，对于我们的计划时间而言，很有趣的是，如果我们必须进行一些世袭运动，我们会在这些练习中进行以补偿这些结果。

对于可能出现的任何问题，我们建议一如既往地由您的顾问来做这样的陈述，因为我们不想对不好的表述造成不愉快的后果。 我们希望我们已经澄清了您的疑问，如果不是，您只需要问一下，并记住，如果您发现它很有趣，我们将很乐意帮助您在社交网络上进行传播。

Miguel Ángel Ortiz

财务和会计经理

法律实验室

遵循最近几周我们一直在做的文章的主张，我们将从两个角度处理租金问题，一方面是房客必须做什么，另一方面是房东在年度报税中必须要做的事情。只要他们是自然人纳税人。

对于房客，我们必须考虑到，自2015年起签订的房租协议的房客的惯常住房租金国家扣除额的消失。 此措施不会影响区域扣除额或以前的合同。 关于租金扣除的消失，它警告在2015年1月1日之前签订合同的租户可以继续扣减2015年及以后年份已付金额的10.05％，同时保留其租金合同。惯性住房，且其应税基础不超过每年24,107.20欧元。 也不应忘记，除了巴利阿里群岛，穆尔西亚和拉里奥哈之外，所有自治社区均已批准了租金减免，但要视其自身的限制，要求，群体和类型而定。

对于房东而言，已经宣布的房屋租赁净回报单项减少了60％，因此消失了根据年龄的减少的区别，即年龄在30岁以下的租户将减少率提高到100％

例如，马德里共同体的扣除额是针对35岁以下的纳税人，可以从他们在纳税期内为惯常居住地租赁所支付的金额中扣除20％，最高为840欧元 所需要求是：

1. 支付的租赁费用必须超过税基的10％

2. 纳税人必须持有与出租人正式签订的马德里共同体住房研究所（现为马德里共同体社会住房局）的租金相对应的保证金押金副本，或具有副本房东未收到上述收据而向该代理机构提出的投诉的收据。

3. 一般税基和储蓄金的总和，个人税不得超过25,620欧元，联合税则不得超过36,200欧元。

支付的金额： 在结婚的情况下，如果所支付的金额与配偶相等，则将反映双方总支付额的50％。

房东的NIF 如果房东没有NIF，则必须在居住国家/地区输入身份证号码。

另一方面，这是房东必须做的，随着房地产市场的预期复苏，越来越多的投资者决定租用一栋空房子，在这种情况下，他们也必须为获得的收益付费。对于这种情况，应为他们拥有的收入与获得这些好处的支出之间的差额征税。

那些从租赁，建造或权利的转让或使用权的不动产中获得的收益，将被视为租金收入。

以下将被视为可抵扣费用：

1. a）获得收益的所有必要费用。 为了获得收益，以下费用将被认为是必要的：

-用于获得或完善财产的投入所产生的利息，享受收益的来源，或贷款费用，以及其他融资费用，以及财产的维修和保护成本。

对于从每个财产或权利中扣除的总金额不得超过这些获得的总收入的金额。 超出部分可以在接下来的四年中扣除。

-非国家税收和附加费，以及国家费用和附加费，无论其面额如何，只要它们影响计算所得的收益或产生它们的商品或权利，并且不具有制裁性质。

-法规规定的条件下的可疑收支余额。

-第三方因个人服务而产生的金额

1. b）预定在规定的条件下，对不动产和与之相关的其他资产进行折旧的金额，前提是这些资产对不动产的有效折旧作出回应。

对于房地产，应理解，如果折旧不超过对下列值中的较高者应用3％的结果，则折旧满足有效性要求：

• El coste de adquisición (sin incluir el valor […]
  

随着马德里高级法院最近的决议，在谁可以以及如何处理退还这笔款项的程序上，问题引起了极大的怀疑。

马德里高级法院在第967/2014号诉状和第810/2016号决议中向原告提供了理由，该决议要求财政部归还在其产假期间保留的IRPF。 这位母亲总共可以收回3,135欧元，这是她为自己的福利而支付的总计11,679.36欧元其中的个人所得税，。

这位母亲声称在所需中她了解预期的豁免。 7 h）LIRPF 35/2006，涉及产假补助申请，2009年从国家社会保障协会获得的产妇补助金11,679.36欧元。 2006年LIRPF的第7条毫无疑问，因为它已将其案文扩展到生育，生育或收养以及受抚养的儿童和孤儿的公共利益。 另一方面，它表示在2010年2月3日第1085/2007号上诉中发布的本节判决书对此表示认可。 因此，可以理解为，自己整改清算后相当于退还其3,135.11欧元中728.39欧元的INSS缴费，作为可扣除的费用。

现在我们该怎么办:

我们理解为任何已成为父母并正在工作或领取失业救济金（分担福利）的妇女/男子都有权获得16周的产假/陪产假津贴。 在此期间，国家社会保障局将直接向母/父亲支付经济援助，这将根据他们的供款基础而有所不同。 如果母亲将父亲的部分产假许可给父亲，他还将获得社会保障局给予的补贴。

根据税务总局在这方面采取的决议，它解释并继续解释说，社会保障所支付的产妇津贴是一种劳动收入，因此要缴纳预提所得税。

然而，在第7条中. 第35/2006号法律（H）规定了某些个人所得税支付的免税条款，其中包括“由皇家立法法令1批准的《社会保障总法》综合文本第二章第IX章中规定的家庭福利。 / 1994年6月20日，以及从公共社会保障制度和被动阶级那里获得的养老金和被动孤儿院资产，以及为22岁以下的孙子和兄弟姐妹或所有工作丧失能力的福利。
479/5000 […]