Estamos a punto de acabar el año fiscal y es el mejor momento para realizar una previsión de renta antes del 31 de diciembre si queremos que nuestra declaración del año que viene sea lo más ventajosa posible. Aún estamos a tiempo para tomar decisiones y rebajar nuestra carga fiscal.

Cuando llega el final de la campaña fiscal en el mes de junio y nos toca pagar en la declaración, nos solemos plantear qué podemos hacer para pagar menos o incluso obtener una devolución en el pago de impuestos. Ahora es el momento de hacer ese planteamiento fiscal, justo antes de que acabe el año.

¿Qué es la previsión de renta?

Con la previsión de renta, lo que se pretende es realizar un estudio antes de que finalice el ejercicio económico: analizar los ingresos que hemos tenido y los gastos que hemos realizado que son fiscalmente deducibles.

Seas particular o autónomo, el objetivo es mejorar nuestra tributación para que cuando llegue la declaración sea lo más favorable posible. Además, en el caso de que tengamos que pagar, con esta previsión ya sabremos lo que nos supondrá y  podremos hacer frente a los pagos sin ningún sobresalto.

¿Cómo realizar una previsión de renta?

La previsión de renta se realiza con toda la documentación que tengamos hasta la fecha: rentas obtenidas por trabajo, actividades económicas o arrendamientos proyectando los ingresos desde el momento en que se realiza el estudio hasta finalizar el ejercicio.

Sería interesante buscar las declaraciones de la renta de los últimos cuatro años, así como las notas utilizadas para elaborarlas. Pueden existir saldos negativos que se puedan compensar en esta declaración o rentas devengadas en estos ejercicios que se tengan que reflejar en esta o en futuras declaraciones.

Con estos datos, realizaremos una serie de simulaciones para ver cuál es la condición más ventajosa para nuestra declaración. Una vez veamos los resultados obtenidos, diseñaremos un plan de viabilidad para poder llevar a cabo los objetivos propuestos.

Si ninguna de las soluciones nos encaja, entonces tendremos que plantearnos un plan de ahorro. Estaría diseño desde este momento hasta el 30 de junio para poder afrontar el primer pago del impuesto. Tenemos que recordar que es el 60% de la deuda, y ajustar en un total de casi 12 meses el siguiente 40% de la deuda restante, que se abona a principios del mes de noviembre.

Previsiones de renta de particulares

Si eres particular, igual lo que te va interesar sea hacer una amortización parcial de la hipoteca. Otra opción sería realizar una aportación mayor al plan de pensiones (o incluso si no tenemos, valorar si nos interesa contratar uno). Diciembre, además, es un buen momento para cambiar de banco nuestro plan de pensiones porque en otra entidad nos ofrezcan condiciones más ventajosas.

También hay decisiones importantes que se puede posponer para conseguir una mejora fiscal. Por ejemplo, si se estás pensando en vender la casa, quizás interese esperar un par de meses para conseguir una mejora fiscal. O utilizar la reinversión en otra vivienda habitual con la consiguiente pérdida de la deducción por la nueva fecha de compra

Hay que tener en cuenta que realizamos muchas operaciones a lo largo del año que tienen trascendencia fiscal y que luego no recordamos:

  • Por ejemplo, la compra de un coche. ¿Recibiste alguna subvención por la compra de este vehículo? Es muy probable que haya ocurrido, sobre todo si el coche era eléctrico o híbrido.
  • O las familias con hijos: ¿sabías que hay deducciones por los gastos de la vuelta al cole?
  • Si vives en la Comunidad de Madrid y tus hijos reciben clases de algún idioma, puedes aplicarte una deducción.
  • Rentas devengadas, como ayudas concedidas por daños estructurales de su vivienda que no hemos podido imputar en ejercicios anteriores
  • Rentas que no tributan: prestación por maternidad, solicitud de reclamación de ingresos indebidos, despidos, prestación por pago único del paro para emprender un negocio, indemnizaciones por daños personales, etc.
  • Los mayores de 65 años pueden conseguir liquidez con la transmisión de vivienda habitual. En caso de estar en gananciales, para conseguir la mejora fiscal ambas partes deberán haber llegado a esa edad. Igual también es interesante considerar la renta vitalicia para estos supuestos.
  • Si juegas online o en bingos, casinos, apuestas en general, algo muy de moda en estos tiempos, si tuviste pérdidas y guardaste los justificantes, puedes compensar las ganancias con las pérdidas. Solo tributarás por las ganancias netas (ganancias menos pérdidas del período).

Otras opciones para este año y para la renta del siguiente serían:

  • Ver el planteamiento que tiene mi empresa en retribución en especie. En caso de empresarios, plantear mejoras para mis empleados en el campo de los vales de comida, seguros de salud, cheque transporte…
  • Alquiler de vivienda. Si tengo un inmueble vacío, igual es el momento de alquilar y conseguir una reducción del 60% si alquilo para vivienda habitual. Si alquilo por Airbnb, los llamados alquileres vacacionales, por temporadas o si se presta algún tipo de servicio de hostelería o de limpieza, no sería aplicable la deducción. Se consideraría una actividad económica.
  • Reformas en un inmueble vacío con la idea de alquilarlo. Si tienes que realizar mejoras en una casa que te permitan alquilarla (porque el baño es demasiado viejo, una instalación no funciona, etc.), es el mejor momento. Si tienes inquilinos y están de acuerdo, es posible hacer reformas estéticas o que simplemente impliquen mejoras (pintar, cambiar el frigorífico, etc.) y deducirse esos gastos.
  • Y así muchísimos ejemplos…

Previsiones de renta de autónomos y pymes

Si eres autónomo o una empresa pyme, es el momento de reflexionar y ver qué resultado llevamos en el ejercicio. En función de los datos, nos puede interesar afrontar alguna inversión antes de que acabe el año con el objetivo de tributar menos.

La previsión de renta es un ejercicio que muchas personas no conocen y es muy útil para ahorrarnos impuestos, un dinero que podemos reinvertir en nuestro negocio o en unas buenas vacaciones.

Nosotros recomendamos a nuestros clientes que realicen estos cálculos aunque no se tenga la obligación de presentar la declaración. En ocasiones puede salir a devolver por las retenciones soportadas a lo largo del ejercicio y si no presentamos esta declaración, perderíamos este importe.

Recuerda: el límite para hacer esta gestión tributaria es el 31 de diciembre. A partir de esa fecha ya no tendremos posibilidad de dar marcha atrás. ¡Consúltanos y te asesoraremos! Nuestro equipo experto en asesoría fiscal y tributaria analizará tu caso para ofrecerte las mejores opciones.

Miguel Ángel Ortiz
Especialista contable y financiero

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